高薪員工的401k限額 💲💲💲

大多數人都認識到401（k）是最好的退休計劃之一。如果貴公司提供一個，你一定要充分利用它。它允許比員工可用的大多數其他計劃更慷慨的貢獻，並且通常伴隨雇主匹配貢獻。但大多數人不太了解的是高薪員工有401（k）的限制。

了解401（k）貢獻限額

401（k）計劃的主要吸引力在於您可以貢獻的金額。 2018年為18,500美元，高於2017年的18,000美元。如果您年滿50歲，您還可以獲得“追趕”捐款。這增加了6,000美元。如果您的雇主有匹配的捐款，它就會變成一個嚴肅的財富積累計劃。

例如，假設您完成了18,500美元的全部捐款。但你已經50歲了，所以你可以再增加6,000美元。那是你的24,500美元。您的雇主有50％的匹配，並再提供9,250美元，您已經完全歸屬於該計劃。 這使您全年的總貢獻達到33,750美元。

這就是提前退休夢想所構成的那種錢。這也是401（k）計劃如此受歡迎的原因。

高薪員工的額外限制

儘管看起來很有吸引力，但如果您屬於高薪薪酬員工或簡稱“HCE”類別，則該計劃存在嚴重限制。

將您定義為HCE的閾值可能低於您的想像。我將在下一節中給出定義，但是如果你屬於這個類別，你的401（k）計劃突然不那麼慷慨了。

用最簡單的術語來說，與非HCE相比，HCE的貢獻不會過多。例如，如果非HCE的平均計劃貢獻是4％，那麼HCE可以貢獻的最多是6％。我們將了解為什麼會這樣。但如果你賺了150,000美元，並且你計劃將你的貢獻最大化為18,500美元，你可能會發現你只能貢獻9,000美元。你的15萬美元工資的6％。

這就是HCE規定如何限制高薪員工的401（k）計劃捐款。

如果您決定在事後成為一名HCE--就像您在本年度完成全部401（k）捐款之後 - 該貢獻將不得不重新分類。超出部分將退還給您，不會保留在計劃中。重要的稅收減免將會丟失。

這是另一個小皺紋... HCE並不總是很明顯。美國國稅局有所謂的 家庭歸屬，意思是 你可以決定成為血液中的HCE。 如果員工的配偶，子女，祖父母或者擁有該企業所有者5％（或更高）的人的父母，則自動被視為5％（或更高）的所有者。

讓我們深入挖掘......

什麼決定了高薪員工？

美國國稅局將高薪的員工定義為......

無論該人員獲得或收到多少薪酬，或者在該年度或前一年的任何時間擁有超過5％的業務權益，或者
在前一年，從業務中獲得超過120,000美元的薪酬，並且，如果雇主如此選擇，則按薪酬排名時，在前20％的員工中。

那時候，有三個數字需要注意--5％（所有權），120,000美元（收入）和20％（就像你們公司中20％的最高薪人一樣）。

馬上，我想我知道你的想法： 120,000美元是高度補償的嗎？ 我知道，對吧？在這個國家的大部分地區，特別是像紐約和舊金山這樣的大型沿海城市，這幾乎沒有足夠的時間。但這正是美國國稅局開闢這條線的地方，我們堅持下去。如果我猜測，我會說基數可能是幾年前設定的數字，它從來沒有得到充分的更新。

高薪員工401（k）（HCE 401（k））的全部目的是防止高薪工人從雇主贊助的退休計劃中獲得大部分福利。畢竟，收入越高，退休計劃就越多。每年支付15萬美元的員工可以比賺5萬美元的員工貢獻更多。 IRS法規旨在減少這種不平衡。

不可理解的測試

我可能會在這裡給你提供比你想知道更多的信息。但這歸結為整個HCE事物的機制。如果您是員工，則無需擔心 - 您的雇主將執行這些測試。但是，如果您是小型企業的所有者，並且需要自己實際執行測試，那麼這可能很重要。如果您對技術沒有胃口，請隨意跳過本節。

為確保一切符合規定，美國國稅局要求雇主履行 非歧視測試 每年。

必須對401（k）計劃進行測試，以確保為低薪僱員提供的捐款與為高薪僱員類別的所有者和經理所做的貢獻“成比例”。

ADP和ACP測試

有兩種類型的測試：

實際延期百分比（ADP）測試，和
實際貢獻百分比（ACP）測試

ADP測量選擇性延期，其中包括高額補償員工和非HCE的稅前和Roth延期，不包括追加繳款。使用這種方法，參與者的選擇性延期除以他們的補償，從而產生 實際延期比率（ADR）。 按照HCE和非HCE員工的計算。（現在和我在一起！）

如果符合條件的高薪員工的ADP不超過以下值，則符合ADP測試：

非HCE的ADP的125％，或
該較小 1）200％的非HCE的ADP，或2）非HCE的ADP，加2％。

然後是ACP測試。如果高薪員工的ACP未超過下列其中一項，則符合以下條件：

非HCE的ACP的125％，或
該較小 1）200％的ACP用於非HCE組，或2）非HCE的ACP，加2％。

你還在嗎？？？

請注意，在每次測試中，都提供“加2％”。 這很重要。 計劃中HCE的平均401（k）貢獻不能超過非HCE的貢獻超過2％。 此外，HCE的集體捐款不能超過非HCE捐款的兩倍。

非歧視測試的一個最大問題是，如果非HCE的貢獻相對較小，或者很少參與該計劃，結果可能會被誇大。

作為一名高薪的員工，您每年可以獲得最高的捐款。但收入較低的員工可能會獲得最低限度的捐款。這可能會扭曲測試結果。不幸的是，沒有簡單的方法解決這個問題。

如果您的401（k）計劃失敗，會發生什麼？

這是情況有點難看的地方。測試可在新年（3月15日）的2個半月內進行，以作出決定。然後他們必須採取行動在日曆年內糾正它。如果計劃未通過測試，您的多餘捐款將退還給您。你將失去減稅，但你會收回你的錢，生活將繼續。

這裡也有一點複雜。 上一納稅年度對計劃的超額供款將在下一年作為HCE的應稅收入退還。這意味著，當您獲得多餘的退款時，您需要將錢放在一邊以彌補納稅義務。更好的是，做出估計的納稅以避免處罰和利息。如果多餘的退款是數千美元，那將是非常重要的。

如果在該時間範圍內未發現並糾正問題，會發生什麼？

它得到了 真的很難看

401（k）計劃的現金或遞延安排將不再合格，整個計劃可能會失去其稅務合格身份。

還有一點，但我不會再進一步了。這只是為了讓您了解IRS對HCE 401（k）的嚴重程度。

高度補償的員工401（k）解決方案策略

如果您是高薪的員工，是否有任何減少影響的策略？是的 - 沒有一個能夠完全免稅的401（k）捐款，但他們可以將損害降到最低。

作出不可扣除的401（k）貢獻。 你仍然可以捐款，你只會失去減稅。但這不是一場徹底的災難。這些捐款仍將產生遞延稅收的投資收入。

做一個401（k）追趕貢獻。 401（k）追補規定不受高薪員工規則的限制。這提供了潛在的緩解 - 為您提供50歲或以上。如果您年滿50歲或以上，401（k）計劃會提供6,000美元的追加撥款。如果你決心獲得高薪，你仍然可以做出這樣的貢獻。

讓你的配偶最大限度地退休。 也就是說，如果他們不被認為是高薪的員工。

建立健康儲蓄賬戶（HSA）。 這不是退休計劃，但會提供延稅減免。這將有助於您制定計劃，在退休年齡支付醫療費用。 2018年，您可以貢獻高達6,900美元（已婚）或3,450美元（單身）。您可以享受減稅優惠。

節省應稅帳戶的費用。 當然，某些避稅儲蓄計劃總是首選，特別是如果你的401（k）計劃嚴重受限。但絕不應忽視這個選項。如果您是一名薪酬很高的員工，但您的退休金額有限，那麼您需要做一些事情來彌補差異。

在應稅賬戶中存錢是一個可靠的策略。您可以貢獻多少沒有限制。即使你沒有對捐款或投資收益減稅，你也可以根據需要拿出錢，而不必擔心納稅。

謙卑的愛爾蘭共和軍救援

一個更簡單的選擇就是做出IRA貢獻。這裡沒什麼好看的，但如果你是一個高薪的員工，永遠不要忽視這一點。有三種方法可以做到這一點：

為傳統的愛爾蘭共和軍做出貢獻。 事實上，任何收入水平的人都可以做出貢獻。但是，如果你已經被雇主計劃覆蓋，那麼捐款的稅收減免對已婚夫婦來說是121,000美元，單身人士則為73,000美元。但如果HCE狀態限制了您的401（k）捐款，這將是利用稅收遞延投資收益的一種方式。捐款並不像401（k）計劃那樣慷慨，每年5,500美元（如果你是50美元或更高，則為6,500美元），但每一點都有幫助。

為羅斯愛爾蘭共和軍做出貢獻。 如果您的收入不超過135,000美元（單身）或199,000美元（已婚），您可以捐款。羅斯IRA轉換沒有減稅，但您將延遲投資收益。最重要的是，一旦退休，提款可以免稅。

進行不可扣除的傳統IRA貢獻，然後進行Roth轉換。 如果您這樣做，您可以避免轉換的納稅義務。但是你會將稅收延期儲蓄轉換為免稅額與羅斯。這種策略的最大好處之一是沒有收入限制。即使您的收入超過上述閾值，您也可以對傳統的IRA做出不可扣除的貢獻，然後將其轉換為Roth IRA。