非配偶愛爾蘭共和軍受益人規則

我的大學室友失去了他的弟弟癌症，並讓我的室友作為他的退休帳戶的受益人。

當我聽到這個消息時，我難以置信。這麼年輕的人不可能過世，不是嗎？

我聽說我的前大學室友的弟弟病了，但只是假設他會好起來的。

當我聽說他34歲去世時，我完全震驚了。直到今天，我幾乎不相信他已經走了。他年輕，運動，他的心比他的笑容大。這似乎不對。

幾個月過去了，我的朋友告訴我，他的兄弟已經將他命名為退休賬戶的受益人，他的401（k）。他不知道該怎麼做，所以正在尋求我的建議。

我們通常會幫助人們處理IRA和其他投資賬戶向合法受益人的轉移。在這個意義上它是不同的，因為受益人是他的弟弟。這篇文章中有一篇讓我很難寫，但我知道其他人會經歷這種經歷。

如果發生這種情況，您需要知道以下內容。

我的朋友繼承他兄弟的401（k）計劃所經歷的情況被稱為“非配偶受益人”。這是美國國稅局用來描述退休計劃的術語，例如IRA或401（k），最終由死者配偶以外的人繼承。這是一種特殊的分類，因為非配偶沒有配偶所做的所有繼承選項。因此，適用於非配偶受益人的特殊規則。

首先，沒有規則要求退休計劃必須在所有者去世後轉移給配偶。當然，在死者未婚的情況下，退休計劃必然會轉給非配偶。事實上，它可能是比通常假設的更常見的結果。

當退休金由配偶繼承時，他或她通常可以將賬戶轉入他們自己的退休計劃，並且不會立即產生稅收後果。

但非配偶基本上只限於三種選擇：

立即分發 - 您必須為此類分配支付普通所得稅，但如果您未滿59歲，則不會因提前退出而受到10％的罰款。
保留死者的退休賬戶 - 您確實有這個選項，但它要求您在預期壽命期內進行必要的最低提款。我們將在下一節中討論這個主題。
創建一個繼承的IRA - 這種類型的賬戶將保留在死者的名義中，並且資金可以繼續以延稅的方式增長。您可以將此帳戶用於IRA或401（k）計劃。雖然您將創建一個全新的退休帳戶，但您將無法為該計劃做出貢獻。

如果您設置了繼承的IRA，那麼這筆錢必須直接從現有帳戶直接移動到所謂的a 受託人對受託人的轉移。 這意味著您將無法從死者的退休計劃中親自收到分配或轉期餘額的收據，然後使用您自己的退休帳戶將其轉入另一個IRA。這筆錢必須始終從死者的賬戶直接轉入新賬戶。

每個選項必須包括所需的最小分配（RMD）

無論您選擇哪種選擇作為非配偶受益人，您都必須從計劃中獲取所需的最低分配（RMD）。具體如何設置，以及你必須退出多少，將取決於死者是否已經開始在他或她活著時接受RMD。

至少，您必須開始根據您的預期壽命進行分配。美國國稅局實際上提供了預期壽命表，但這是一個相當複雜的過程，幾乎肯定需要專業人員的幫助才能建立一個。

如果死者已經開始接受RMD，除了Roth IRA ***之外，所有人都必須在70歲半開始接受所有退休計劃，那麼你的RMD金額將是該年度死者的RMD金額他或她的死亡。

***（請注意：對非配偶受益人規則的討論適用於繼承傳統的IRA和雇主贊助的計劃，如401（k）的規定.Roth IRA有不同的規則和不同的稅務後果。因此，我可以在單獨的條款中涵蓋有關羅斯個人退休賬戶的非配偶受益人規則。）

在死者去世之後，或者如果死者從未開始接受過RMD，那麼RMD將基於您自己的預期壽命。

RMD規則適用於繼承的401（k）計劃或傳統的IRA。

您將需要支付RMD的普通所得稅，但即使您不是59 1/2或更老，也不會有10％的提前取款罰款。

受益人是未成年人 - 規則是否相同？

這是繼承退休計劃的另一個共同結果，因為兒童 - 包括未成年子女 - 經常被列為所有類型退休計劃的受益人。即使死者已婚，有時也會發生這種情況，但在離婚情況下極為常見。

將未成年人命名為退休計劃的受益人是完全合法的。但由於未成年人是孩子，他或她將缺乏管理帳戶的法律能力。因此，如果您選擇將未成年子女命名為您的計劃的受益人，您還應該制定保管安排。

根據“統一未成年人禮物法案”（UGMA），您可以根據這種安排選擇帳戶的保管人。該法律允許指定的託管人有權管理退休計劃中的資金，並且在沒有法院監督的情況下這樣做。

如果孩子繼承了不指定監護人的退休計劃怎麼辦？ 這當然是一個複雜的問題。在這種情況下，孩子的父母將不得不向法院請願自己被任命為退休計劃的監護人。但如果孩子沒有父母 - 如果你將計劃遺棄給自己的一個或多個孩子，情況肯定就是這種情況 - 該帳戶必須由法院指定的監護人管理，監護人也將受到監護人的監督。法庭。

潛在的非配偶受益人並發症

非配偶受益人安排有自己的一系列問題。但是有些情況會導致其他並發症。也許最重要的情況是同一退休計劃中有多個受益人。

人們將其配偶和子女都命名為同一退休計劃的受益人並不罕見。但更有可能的是，當多個孩子各自繼承同一計劃的份額時。

如果是配偶加上一個或多個孩子，甚至是另一方，配偶將失去通常繼承其配偶退休計劃的簡單性。

此外，如果你在轉為70 1/2之前死亡，因此沒有開始接受RMD，每個受益人可以根據自己的預期壽命單獨計算RMD。

但如果你在70歲半之後死亡並且已經開始服用RMD，那麼情況會更加糾結。如果您這樣做，您的每個多個受益人的RMD將基於 最老的受益人的預期壽命。 當然，如果您的配偶是受益人之一，配偶和子女的RMD將基於您配偶的預期壽命。

這可能會給年輕的受益者帶來問題。這意味著他們將不得不根據較短的預期壽命進行取款。例如，一名10歲的孩子將不得不接受基於您40歲配偶的預期壽命的RMD。

這不僅會為年輕受益人創造潛在的納稅義務，而且還有可能在年輕受益人達到退休年齡之前很久就耗盡賬戶。如果您的計劃是讓您自己的退休帳戶幫助支付您的受益人自己的退休金，那麼對於年輕的受益人來說可能不會這樣做。

退休計劃受益人不一定是人

您不一定要將特定個人命名為退休計劃的受益人。您還可以將您的遺產指定為受益人，或為此目的設立信託。然而，兩者都不是一個完美的選擇。

如果您將您的遺產命名為受益人，則您將設置遺產以進行遺囑認證。這意味著，在分配任何資金之前，您的遺產必須經過法庭審理。在遺囑認證期間，可以對可以改變資金最終分配的房地產進行挑戰。如果個人在您的退休計劃中被指定為受益人，那麼這些賬戶將不需要通過遺囑認證，並且這些資金將根據您選擇的分配計劃直接分配給他們。

此外，如果你在年滿70歲之前死亡，所有的錢都必須在不超過五年的時間內撤回。即使您在達到70 1/2後死亡，該賬戶的最終受益人也必鬚根據該賬戶獲取RMD 你自己的預期壽命。 如果您為個人受益人命名，這兩種結果都會造成更沉重的稅負。

將信託命名為退休賬戶的受益人的問題是，信託的受益人將無法將資金轉入他或她自己的退休賬戶，或者在他或她的情況下將受益人命名為這些賬戶死亡。通過這種方式，如果您的配偶是信託的受益人，她將無法在您的孩子去世後將賬戶直接轉賬給您的子女 - 賬戶將成為信託的一部分。這將使他們沒有機會獲得比他們根據自己的預期壽命更少的RMD。這當然可能導致更高的稅務負擔。

這種困境可能會有一種解決辦法，但前提是退休計劃的受益人是一個 可撤銷的生活信託。 在這種情況下，RMD將基於信託最老的受益人的預期壽命。

這肯定比基於五年支付的RMD更好。但它並不像直接的個人受益人指定那樣可以讓您的受益人將RMD分散到他們自己的預期壽命中。

對於退休計劃受益人而言，個別路線幾乎總是更好。