大多數人都知道，如果您在59歲半之前從避稅退休計劃中提取資金，您將需要按分配金額繳納所得稅 加 提前10％的提款罰款。
許多人至少也模糊地意識到提前撤回處罰有例外。事實上，實際上有幾個，這就是令人困惑的地方。 你拿哪一個，多少和什麼時候？
馬薩諸塞州的Cathleen R.寫了一個涵蓋各種可能性的問題：
“我將在2016年5月與我的公司分離，並在2016年7月年滿55歲。我計劃從我的401K中提取資金來建房子。我熟悉美國國稅局的55規則，並知道我必須要求退出作為收入，但我不必支付10％的罰款。
我的問題是，我是否必須從2016年的401K退出，即我分開服務的那一年和我55歲的那一年？或者我可以等到2017年仍然可以免費提款嗎？我的目標是盡量減少我的應稅收入，因為我將在2016年1月至5月獲得收入。
我還想知道我是否可以免費提取多次罰款，主要是在2017年和2018年從我的401K中提取，以盡量減少我的應稅收入？ （注意，我沒有立即計劃將我的401K推入愛爾蘭共和軍，因為我知道愛爾蘭共和軍不符合55規則的合格計劃。）“
Cathleen的問題涉及三個主題：55規則的一般應用，何時需要採取，以及如何通過分配分配來最好地將實際所得稅負債保持在絕對最小值。
使用55規則獲得免罰款401（k）取款
凱瑟琳確實可以從她的401（k）計劃中提取，但須繳納普通所得稅，但可以免除提前10％的提款罰款。 IRS規定72（t）使這成為可能。該規定有時被稱為55規則，使員工能夠從401（k）或403（b）計劃中獲得分配，而無需支付罰金。
在他或她達到55歲的年份或之後，員工必須與服務分開，儘管某些政府工作人員可能早在50歲。在Cathleen的案件中，她有資格因為她在2016年與雇主分開的同一年年滿55歲。“分居”可以指下崗，退出或以其他方式終止。
這不適用於Cathleen的情況，但在本次討論中值得強調。如果您在退休計劃中仍然有資金在您年滿55歲之前與您分開，那麼您將沒有資格享受55條規則。您唯一的選擇是避免在這一點將推遲分配，直到你年滿59歲，退出將不再受限制。
根據凱瑟琳的問題，我想做一些重要的區分。凱瑟琳提到需要提取資金才能建造房屋。這可能會給這個問題帶來一些令人困惑的問題，因為提早退出401（k）購買房屋並不符合免除罰款的條件。
該豁免僅適用於IRA的提款，首次購房者最多只能支付10,000美元。因此，讓我們明確區分我們不會將豁免歸因於她想建立一個新家的事實。
其次，正如Cathleen在她的問題中承認的那樣，55豁免規則不適用於IRA賬戶。這是嚴格的401（k）計劃，所以如果Cathleen將她的401（k）翻到IRA，則55規則的豁免將會丟失。
即使不適用於Cathleen情況，其他需要注意的是，55規則僅適用於您上一個雇主的401（k）計劃。如果你有以前雇主的計劃，如果你在59 1/2之前開始撤資，那麼55的規則將不會使你受益。
這裡的好建議是，如果你有以前雇主的401（k）計劃，如果你被允許的話，你應該把它們翻到現在的401（k）。
另一個限制，這個非常重要。到目前為止，我們一直在討論基於IRS法規的55規則。但是，您是否能夠真正利用該規則將取決於您雇主的401（k）計劃中的規定。如果他們禁止在某個年齡之前退出，比如59 1/2或62，那麼你根本就無法進行分配。 雖然美國國稅局允許艱難提款，但沒有規定要求雇主參與。
Cathleen應該何時接受她的發行？
讓我們首先討論關於55分配規則的規則。如果您使用該規則，則必須通過一系列基本相同的定期付款來實現。這些是根據您的剩餘預期壽命計算的，IRS在出版物575中公佈了 - 養老金和年金收入（頁15）。
根據這張圖表，55歲的凱瑟琳將不得不計算360個月的定期付款。她可以通過將她的401（k）的數量除以360個月除以30來確定年度分佈的數量。
因此，例如，如果Cathleen在她的401（k）計劃中有360,000美元，她有權每年提取12,000美元，這將不受提前取款罰款。
一旦分發開始，它們必須持續五年或直到你達到59½歲 - 以最長者為準。
凱瑟琳沒有說她的401（k）計劃中有多少錢，也沒有說她建造新房子所需的金額。但我認為可以安全地假設，因為她可以退出計劃而不會產生提前取款罰款的年度金額相對較小 - 不到計劃餘額的3％ - 為新房子積累足夠的資金可能會很慢處理。
還有另一個複雜因素。您可以免除計劃罰款的金額受到當年的月數限制。因此，如果她在2016年12月進行分發，則將限制為年度金額的1/12。因此，如果年度金額為12,000美元，她可以在2017年及以後撤回，那麼2016年她將僅限於1,000美元。
擴大分配範圍，最大限度地減少所得稅
這是凱瑟琳問題的最後一部分。雖然這裡可能存在一些擺動空間，但實際情況是，她的計劃中的分配將受到預期壽命要求的限制。如果她有90,000美元的計劃，她將只能在2017年和隨後幾年中免罰3000美元。 2016年，它將不會超過幾百美元。
鑑於這種限制，Cathleen將有兩個真正的選擇：
- 延遲有一所新房子，直到她變成59 1/2，並且可以從她的401（k）罰款中提取任何金額，或者
- 從401（k）中獲取盡可能多的錢，因為她需要建造房屋，並準備支付10％的提前取款罰款以及取消金額的普通所得稅。
不幸的是，401（k）貸款也不是解決方案。雇主不允許向前僱員發放貸款，因為無法再保證還款。此外，貸款限額不超過計劃餘額的50％，最高不超過50,000美元。這可能還不足以讓新房子建成。
凱瑟琳，對不起，沒有更令人滿意的答案，但這些都是規則。我建議您與401（k）計劃受託人和您的稅務編制人員詳細討論您的情況。我敢肯定，您必須為任何分配支付的稅額 - 以及任何提前取款罰款 - 將對您決定採用哪種方式產生影響。
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