SEP IRA的分配規則

當我從W-2員工過渡到自僱人士並共同創立我們的投資公司時，我對我現在擁有的大量商業退休計劃感到很興奮。

一個這樣的選擇（最終成為我選擇的那個）是Simplified Employee Pension（SEP）IRA。 SEP IRA和傳統IRA是強加的限額。在2010年，SEP的繳費規則允許您自營職業淨收入的25％中的較小者;或49,000美元。

SEP IRA與傳統IRA之間的另一個相似之處是分配規則。必須在某些時候分發IRA賬戶和SEP IRA，但有些分配是選擇性的，而其他分配則是強制性的。適用於這兩種分配的處罰和稅收將取決於分配時所有者的年齡以及繳費期間資產的稅收減免。

在59½歲之前，任何提前退出將受到10％的罰款。這是徵收聯邦所得稅的補充。推遲10％的提前取款罰款有一些例外，包括：

用於醫療費用的錢

如果退出支付無法支付的醫療費用，任何超過個人調整後總收入7.5％的金額都不會產生提前取款罰款。

用於支付醫療保險的錢

只要分配是必要的，由於以下原因，免賠額分配可用於為個人，其配偶和任何家屬支付醫療保險：

失業

州或聯邦機構已連續12週支付失業救濟金。

在他們領取失業補償金的那一年或明年接受分配的人。

該人員在再就業發生後不遲於60天內收到分配。

用於殘疾的錢

當一個人在59歲之前變得殘疾並從他們的IRA賬戶中分發時，該分配不會受到處罰。必須證明持有執照的醫療服務提供者的殘疾證明，無論是精神狀況還是身體狀況，都無法使個人找到有報酬的工作。

用於購買第一套房子的錢

如果資金用於購買，建造或改造賬戶持有人，其配偶，子女，孫子女或賬戶持有人的父母的第一個住所，則可以免除罰款。必須使用這些資金在收到資金分配的第120天結束之前支付符合條件的購置費用。在賬戶所有者的一生中，單個人退出首次置業的款項不能超過10,000美元。已婚夫婦終身可以提取20,000美元。

用於徵稅的錢

如果擁有導致分配金額的稅收，美國國稅局可以徵收IRA賬戶中的款項。任何分配金額都不會產生罰款。

用於教育費用的錢

如果資金被用於資助所有者或所有者的家屬的高等教育費用，則金額將是免稅的。符合條件的教育費用包括學費，書籍，用品和學費，作為通過教育部參加符合條件的學院，大學，職業學校和其他中學後參加學生資助計劃的要求的一部分。

受益人分配

對於SEP計劃，免費分配是通過一系列同等付款進行的，必須持續五年或直到所有者達到59½的年齡，無論哪個時間段更長。

對於IRA受益人，如果賬戶所有者在達到59½之前死亡，則受益人的分配金額不會受到處罰。