了解受益人選擇 - 您的遺產計劃是什麼？ 💲💲💲

你的遺產計劃是什麼？這是我經常問我的客戶的問題。我問這個有很多原因，但主要原因是讓他們思考當他們不在的時候會發生什麼。他們是否照顧好自己的意願，人壽保險政策以及此次討論：退休計劃的受益人。我已經分享了一些關於受益人指定重要性的故事，但我不能強調這一點。這次我想關注退休計劃 - 特別是IRA和401k。

自20世紀70年代初推出以來，個人退休安排（IRA）和401（k），403（b）和457計劃等合格計劃資產已成為許多投資者退休計劃的重要組成部分。雖然這些賬戶的目的是補充社會保障並在退休期間提供收入，但許多富裕的投資者可能不需要或無法將所有資金用於退休賬戶。這為留下繼承人的利益留下了這些賬戶的機會。這篇文章概述了受益人指定的基本原則，這些基本原則不僅在留下遺產方面很重要，而且還確保遺產稅和所得稅不會無意中消耗退休計劃資產。應該指出的是，對這些指定的稅收影響的全面討論超出了這一職位的範圍;投資者在做出任何投資或稅務決定之前應尋求適當的律師。

稅務考慮因素

合資格退休賬戶的資產被視為“有關死者的收入”。因此，它們可以包含在死者遺產中，在死亡後的九個月內到期徵稅。 2009年，最高聯邦遺產稅為45％，豁免等值金額為350萬美元。在合格賬戶是相當大的房地產資產的房地產中，取決於誰是賬戶受益人（例如，不符合婚姻扣除條件的非配偶），如果沒有預先計劃支付遺產稅，賬戶可能必須被清算以支付他們。這種分配可能反過來觸發受益人的所得稅負債。（請注意，對於已支付的遺產稅，受益人可以獲得所得稅抵免。）通過適當的受益人計劃，可以最小化或避免這種情況。

受益人的定義

如下圖所示，合格賬戶的受益人被視為“指定”或未被指定。指定受益人是可以計算預期壽命的活人。非指定受益人（簡稱“受益人”）是其他任何東西。這是確定如何從帳戶中支付資產的關鍵區別。

指定受益人

指定的受益人可以進一步分為兩種類型 - 配偶和其他人（“非配偶”）在某些情況下，信託可以被視為指定受益人，假設它們設置正確。

配偶受益人

帳戶所有者的配偶通常在帳戶所有者去世時被列為帳戶的受益人。事實上，在許多情況下，配偶必須批准指定替代受益人。作為受益人，配偶有四種選擇：美國國稅局：

把錢存入賬戶。
一次性分配。
根據他們的預期壽命進行年金分配。
將資產轉入他們自己的IRA帳戶。

最後一個選項僅適用於配偶受益人，通常稱為“配偶過夜利息”。

非配偶受益人

非配偶受益人可以是兒童，孫子女，侄女，侄子或帳戶所有者選擇的任何其他活人。這些受益人有三個國稅局允許的分配選擇：

把錢存入賬戶。
一次性分配。
根據他們的預期壽命進行年金分配。

非配偶受益人不能像配偶那樣將賬戶存入自己的賬戶。非配偶受益人的一個非常受歡迎的策略是第三種策略 - 根據預期壽命進行分配。這通常被稱為“Stretch IRA”，對於兒童受益人而言，他們可以將分配延伸到未來，只要預期他們可以活到30歲，40歲甚至50歲 - 這取決於他們在賬戶所有者的年齡死亡。
該策略有兩個主要好處：

大部分資金仍留在賬戶中，並在延稅基礎上增長，
受益人只對每年出來的金額繳納所得稅，延長多年的所得稅負債，而不是一次性分配時必須立即全額支付所得稅。（如果因死者的收入而支付遺產稅，則允許受益人按比例扣除所得稅。請聯繫稅務顧問以獲取更多信息。）

非指定受益人

非指定受益人包括無法確定預期壽命的任何受益人，例如不合格的信託，慈善機構和死者的遺產。非指定受益人的合格賬戶必須在所有人死亡後5年內分配，如果他們在年滿70½歲之前死亡，或者如果所有者已經達到70½歲並且正在接受所需的最低分配，則這些賬戶必須持續到帳戶耗盡。

多個受益人

為合格賬戶確定一個以上的受益人是可能的，而且非常普遍。 2002年頒布的IRS規則使這種情況的規劃變得更加容易。受益人現在在賬戶所有者的死亡日期和下一年的9月30日之間（稱為“指定日期”）之間存在“差距期”，其中將每個受益人的賬戶分開。這為受益人提供了更大的規劃靈活性和按照自己的意願進行分配的機會。

“差距期”的假設例子

例如，如果一個帳戶列出了3個受益人，兩個孩子和一個慈善機構，並且帳戶在死亡之前或在差距期間沒有拆分，則該帳戶必須在所有者死亡後的5年內完全分發，因為該慈善機構是非指定受益人。這將導致受益人的收入應納稅事件比他們希望的更快。但是，如果帳戶被分成三個獨立的帳戶，每個受益人一個帳戶，慈善機構的部分將轉到慈善機構，每個孩子將能夠決定他們希望如何分配資金，包括將其作為Stretch取出愛爾蘭共和軍，根據他們的個人預期壽命。